Chaque année, au moment de remplir sa déclaration d’impôt sur le revenu, une question revient souvent : faut-il conserver l’abattement forfaitaire de 10 % ou déclarer ses frais professionnels réels ?
Pour beaucoup d’enseignants, notamment en début de carrière ou lorsque les déplacements sont importants, la déclaration des frais réels peut être plus avantageuse.
Le SE-Unsa vous explique les règles principales et les frais qui peuvent être pris en compte.
1️ Le principe : abattement de 10 % ou frais réels
Lorsque vous déclarez vos revenus, l’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % destiné à couvrir vos frais professionnels.
Cet abattement est :
- planché (minimum fixé chaque année)
- plafonné pour les revenus les plus élevés.
Si vos frais professionnels réels dépassent ce montant, vous pouvez choisir de les déclarer à la place de l’abattement.
📌 À savoir :
Dans un couple, chaque conjoint peut choisir l’option qui lui convient (10 % ou frais réels).
👉 Dans la pratique :
- les collègues avec peu de frais ont souvent intérêt à conserver les 10 %
- les enseignants avec beaucoup de déplacements ou des frais professionnels importants peuvent avoir intérêt à déclarer les frais réels.
Si vous choisissez cette option, vous devez indiquer la nature et le montant des frais (dans la rubrique « Informations » de la déclaration ou dans une note annexe).
2️ Les frais de déplacement domicile-travail
Les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail peuvent être déduits.
Lorsque la distance n’excède pas 40 km (soit 80 km aller-retour), les frais sont en principe entièrement déductibles.
Au-delà de cette distance, la déduction reste possible mais doit être justifiée (mutation, contraintes familiales, impossibilité de déménager…).
Les frais peuvent être calculés grâce au barème kilométrique publié chaque année par l’administration fiscale.
Ce barème prend en compte :
- la dépréciation du véhicule
- les frais d’entretien et de réparation
- les pneumatiques
- la consommation de carburant
- l’assurance
⚠️ Les péages et frais de stationnement ne sont pas inclus dans le barème et peuvent être déduits en plus, à condition de conserver les justificatifs.
Il est nécessaire de pouvoir justifier :
- le moyen de transport utilisé
- le nombre de jours travaillés.
3️ Les frais de repas
Les frais de repas peuvent être partiellement déduits lorsqu’ils entraînent un surcoût par rapport à un repas pris à domicile.
Pour l’imposition des revenus 2025, l’administration fiscale évalue le prix d’un repas pris au domicile à 5,45 €.
La dépense déductible correspond donc à :
👉 la différence entre le prix du repas payé et 5,45 €
Exemple :
- repas à la cantine : 8 €
- montant déductible : 8 € – 5,45 € = 2,55 €
⚠️ Si un restaurant administratif ou scolaire est accessible, l’administration considère généralement que les tarifs proposés sont subventionnés.
4️ Les frais liés au travail à domicile
Les enseignants effectuent souvent une partie de leur travail à domicile (préparation des cours, correction, réunions en ligne…).
Lorsque l’activité professionnelle nécessite réellement de travailler à domicile et qu’aucun local adapté n’est mis à disposition par l’employeur, il est possible de déduire une partie des charges du logement, au prorata de la surface utilisée.
Cela peut concerner :
- le loyer
- la taxe foncière
- la taxe d’habitation
- les dépenses d’électricité et de chauffage, etc…
⚠️ Dans le second degré, l’existence d’une salle des professeurs peut être considérée comme un local professionnel.
En cas de doute, il est préférable de se renseigner auprès de son centre des impôts.
5️ Les frais de déménagement
Les frais de déménagement peuvent être déductibles lorsque l’enseigant doit changer de domicile :
- pour trouver un nouvel emploi
- à la suite d’une mutation
6️ Les frais de double résidence
Ces frais sont déductibles lorsque les conjoints ou partenaires de Pacs travaillent dans deux lieux géographiquement éloignés et doivent maintenir deux logements.
Cette situation ne doit pas résulter d’un choix de convenance personnelle, mais d’une contrainte professionnelle.
7️ Le matériel informatique et les fournitures
Lorsque du matériel est acheté à titre personnel mais utilisé pour l’activité professionnelle, certaines dépenses peuvent être prises en compte.
Par exemple :
- ordinateur
- imprimante
- cartouches d’encre
- accessoires informatiques.
Dans le cas d’un matériel durable, seule la dépréciation du matériel (amortissement) peut être déduite.
Il est indispensable de conserver les justificatifs d’achat.
8️ Les autres frais professionnels
D’autres dépenses peuvent également être intégrées aux frais réels, par exemple :
- les achats de documentation pédagogique
- les abonnements à des revues professionnelles
- les dépenses liées à l’obtention d’un diplôme ou d’une qualification
- l’adhésion à l’Autonome de solidarité.
9️ La cotisation syndicale
La cotisation syndicale ouvre droit à un crédit d’impôt de 66 % du montant versé.
Si vous choisissez de déclarer vos frais réels, la cotisation syndicale peut être intégrée en totalité dans les frais professionnels à la place de ce crédit d’impôt.
📌 Les conseils du SE-Unsa
✔ Conservez vos justificatifs (factures, tickets, abonnements…) pendant au moins trois ans.
Certains tickets s’effacent avec le temps : il peut être utile d’en faire une copie numérique.
✔ L’impôt sur le revenu étant calculé sur l’année civile, les frais peuvent fortement varier au cours de l’année, notamment en cas de mutation ou de changement d’affectation au 1er septembre par rapport aux 8 premiers mois de l’année.
✔ Conserver un calendrier scolaire annoté (animations pédagogiques, formations, déplacements…) peut faciliter le calcul des frais, notamment lorsque le poste est fractionné ou partagé entre plusieurs écoles.
💡 Besoin d’aide pour estimer vos frais ou choisir entre abattement et frais réels ?
Les équipes du SE-Unsa peuvent vous accompagner et répondre à vos questions.
